4月28日晚，*ST西發發布2021年年報。但這份年報卻被會計師事務所出具帶與持續經營相關的具有重大不確定性段的保留意見。此外，*ST西發兩名董事也提出無法保證年報真實、準確和完整性。

《每日經濟新聞》記者注意到，被出具非標意見和不受董事認可的主要原因，在于*ST西發前實控人留下來的遺留問題，主要包括牽涉多起訴訟、占用資金未歸還，以及無法獲知關鍵子公司拉薩啤酒的財務狀況等。

此前，*ST西發前董事長等高管先后被立案調查，公司迎來新實控人，但一番動作后，*ST西發似乎仍未解困。

子公司5.16億對外借款未經上市公司審議，前董事長留下涉訴債務逾5億

4月28日晚，*ST西發發布2021年年報。報告期內，公司實現營業收入3.93億元，同比下滑3.08%；實現歸屬于上市公司股東的凈利潤-1437.3萬元，較上年同期由盈轉虧，下滑202.28%。

近三個會計年度以來，*ST西發扣除非經常性損益前后凈利潤孰低者均為負值，根據《深圳證券交易所股票上市規則(2018年11月修訂)》，*ST西發股票交易將于4月29日被繼續實施退市風險警示。

不僅是業績表現不好，*ST西發的這份年報還未得到自家董事的認可。公司董事周文坤、監事王強發表意見稱，當前上市公司控股子公司拉薩啤酒大額應收賬款未能收回，其本人也無法及時、準確地獲知拉薩啤酒財務信息，無法保證上市公司2021年年報的真實、準確和完整。

前述大額應收賬款形成于拉薩啤酒的數次對外大額借款。

就在4月13日，*ST西發獨董王國強遞交書面辭職報告，其離職主要原因也與拉薩啤酒對外出借資金有關。公告內容顯示，“因拉薩啤酒出現對外出借資金問題，一直無法得到有效解決；本人也不能及時、準確獲得該公司的相關財務信息，特申請辭去公司獨立董事職務”。

王國強辭職后，*ST西發引起深交所關注。后者下發關注函要求公司說明拉薩啤酒出借資金的具體情況，進一步核查借款對象與公司人員和股東的關聯關系等，并要求公司在21日前進行回復。

根據*ST西發的回復，拉薩啤酒的出借資金對象包括西藏遠征包裝有限公司、西藏青稞啤酒有限公司、西藏福地天然飲品產業有限責任公司等7家企業，借款集中產生于2017年6月至2021年1月，共計產生金額4.81億元，應收款項合計5.16億元，公司壞賬準備計提金額5792.2萬元。

根據公司披露，前述借款主要為拉薩啤酒支付給合作方的預付款、第三方公司的借款等。但其中多筆借款發生前均未向上市公司提交過任何資料，也未經上市公司審議。

根據《每日經濟新聞》2021年報道(《調查丨誰的拉薩啤酒？*ST西發對核心資產掌控被關注原實控人“隱身”背后？》)，*ST西發的原實控人王堅與前文出現的部分借款企業頗有淵源。

值得注意的是，在前述*ST西發回復深交所的公告中還提到，公司現任控股股東西藏盛邦控股有限公司亦持有借款方之一西藏福地天然飲品包裝有限責任公司9.5475%股份。

由于對西藏遠征包裝有限公司的應收款項賬面價值無充分、適當的審計證據，加之審計范圍受限，會計師事務所無法確定是否有必要對*ST西發2021年度財報作出相應調整，*ST西發的年報還被會計師事務所出具保留意見。

此外，由于原法定代表人及董事長涉嫌犯罪等原因致*ST西發承擔債務，公司銀行賬戶和主要資產被凍結。截至2021年12月31日，公司已根據相關訴訟請求等預計債務本金及利息合計5.1億元。同時截至去年底，公司歸屬于母公司股東權益為-9962.57萬元，上述事項導致*ST西發持續經營能力存在重大不確定性。

對子公司控制權被問詢兩年有余，委派董事長、財務總監加強管控

拉薩啤酒作為*ST西發最重要的資產，2020年初至今監管一直關注公司對其的控制權情況。

深交所在2020年初對*ST西發的問詢中援引年審會計師說法稱，公司對拉薩啤酒重大事項決策、日常財務管理等管控不足，拉薩啤酒的資金事項未按照公司章程規定履行董事會相關審議程序。深交所要求公司說明拉薩啤酒重大事項決策、日常財務管理等的決策程序和決策方及其主要情況。還需說明管控不足是否導致公司在報告期內將拉薩啤酒列入合并范圍的依據不足。

一直到今年4月的關注函中，這一問題還被深交所反復問詢。

在回復函中，*ST西發現任實控人、董事長羅希表示，其于2020年1月22日擔任公司董事長，2021年6月4日董事會換屆之前對拉薩啤酒生產經營、財務管理等實際運行情況未能及時完全管控。拉薩啤酒對本問詢函中涉及資金單方面劃轉，未及時告知上市公司。

但羅希表示，從2021年6月起，其能及時、準確獲取拉薩啤酒相關財務信息，并正與相關方協商積極推進前述款項盡快在本年報期內歸位。

而董事陳婷婷在公告中稱，拉薩啤酒公司作為獨立法人主體，根據合營企業章程制定了較為完整的財務管理制度，*ST西發主要通過定期報表和委派人員獲得該公司的相關財務信息。但實際執行過程中拉薩啤酒存在未按其自身章程及上市公司重大信息內部報告制度等管理制度要求運行的不規范情況。

*ST西發更換控股股東后，2020年4月29日曾委派羅希擔任拉薩啤酒董事長。2021年10月指派上市公司財務總監唐逸兼任拉薩啤酒財務總監，開始參與管控拉薩啤酒財務管理工作。

公司方面表示，為加強對拉薩啤酒有效管控，于2020年至2021年內陸續注銷了20個賬戶，并將拉薩啤酒賬務處理系統接入上市公司，確保實時監控，目前拉薩啤酒僅保留少量賬戶作為經營使用。根據公司章程和董事會組成情況，公司將拉薩啤酒納入合并報表范圍具備合理基礎。

29日下午，《每日經濟新聞》記者就應收賬款相關問題通過微信發送給了*ST西發董秘牟嵐，但截至發稿時未能獲得其回復。

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