北交所上市公司華陽變速(839946.BJ)于近日發布了關于收到北京證券交易所對公司年報問詢函的公告。

公告顯示，湖北華陽汽車變速系統股份有限公司(以下簡稱“公司”)于2022年6月1日收到北京證券交易所上市公司管理部下發的《關于對湖北華陽汽車變速系統股份有限公司的年報問詢函》。

1、 關于經營業績

報告期內，華陽變速實現營業收入2.79億元，同比下降14.33%，歸屬于上市公司股東的凈利潤2,209.76萬元，同比下降58.22%，毛利率為17.89%，同比下降8.04個百分點，經營活動產生的現金流量凈額為-476.90萬元，同比下降77.54%，且連續兩年為負。

分季度看，第一季度歸屬于上市公司股東的凈利潤1,354.05萬元，第二季度1,269.66萬元，第三季度54.08萬元，第四季度-468.03萬元，歸屬于上市公司股東的凈利潤逐季度下降。

分產品類型看，報告期新增鋁錠銷售業務，金額為3,528.99萬元，其他類別收入均有不同程度下降;此外不同類別產品毛利率變動差異較大，變速器操縱機構、變速箱殼體毛利率同比分別下降9.12個百分點、5.94個百分點，其他產品毛利率同比增加72.44個百分點。

分區域看，主要銷售區域西北和華中收入均同比下降，西南、華北和華東地區收入均同比增長。

2022年第一季度華陽變速實現營業收入為3,472.26萬元，較2021年同期下降65.49%，歸屬于上市公司股東的凈利潤為293.26萬元，較2021年同期下降78.34%，歸屬于上市公司股東的扣除非經常性損益后的凈利潤-330.54萬元，較2021年同期下降126.40%。

要求華陽變速：

(1)結合下游市場需求、行業政策變化、在手訂單數量等，分季度、分區域說明經營業績持續下滑的原因，是否與同行業可比公司存在明顯差異;說明影響業績的不利因素是否將持續存在，并詳細說明華陽變速擬采取的應對措施;

(2)結合大宗商品價格變動、運費價格變動、可比公司情況等，分產品量化分析毛利率大幅下降的合理性，補充說明其他產品的類型及毛利率大幅提升的合理性;分拆列示各季度的毛利率，說明是否存在季節性差異，如存在，請說明原因及合理性;

(3)說明在持續盈利的情況下，經營活動現金流連續兩年為負的原因;

(4)鋁錠為華陽變速生產產品的原材料之一，說明報告期將新增的鋁錠業務收入認定為主營業務收入而非其他業務收入的合理性。

要求年審會計師說明對營業收入和營業成本執行的審計程序，公司的收入成本核算是否規范，是否獲得充分、適當的審計證據。

2、 關于應收賬款

按賬齡組合計提的壞賬準備中，2021年末賬齡1年以內應收賬款預期信用損失率為0.76%，1-2年為18.22%，均高于2020年同一賬齡區間的預期信用損失率。

2021年末賬齡2-3年及3-4年的應收賬款預期信用損失率分別為66.82%和68.70%，2020年均為100%。

法士特伊頓(寶雞)輕型變速器有限責任公司、東風商用車有限公司為報告期末應收賬款前五大欠款方，壞賬計提比例均為0.26%。

要求華陽變速：

(1)說明不同賬齡應收賬款的預期信用損失率變動幅度較大的原因及合理性，壞賬準備計提是否充分;

(2)法士特伊頓(寶雞)輕型變速器有限責任公司、東風商用車有限公司壞賬計提比例低于1年以內預期信用損失率0.76%的原因和合理性，是否存在披露錯誤。

請年審會計師說明對應收賬款執行的審計程序，并就相關會計處理是否符合企業會計準則要求發表明確意見。

3、 關于前五大供應商

報告期，華陽變速新增前五大供應商鄖陽區張建民廢品收購部(采購金額1,674.31萬元)、鄖陽區張伏濤廢品收購部(采購金額1,076.62萬元)。

要求華陽變速：

(1)結合采購內容、業務需求等，說明新增上述兩家個人廢品收購站作為前五大供應商的原因及合理性;

(2)補充說明過去三年與上述兩家收購站的交易金額和采購內容，交易定價是否公允，與華陽變速、實際控制人及董監髙是否存在關聯關系及可能造成利益傾斜的其他關系;

(3)說明采購是否采用現金結算方式，如是，請說明相關內部控制措施，現金交易流水的發生與相關業務發生是否一致，是否存在體外循環或虛構業務情形。

請年審會計師說明針對個人供應商采購實施的審計程序及獲得的審計證據，并就采購真實性及相關成本核算的準確性、完整性發表明確意見。

4、 關于募投項目

年報顯示，2021年下半年華陽變速所處重卡行業終端銷售量大幅下降，且華陽變速預計2022年重型商用車市場會持續下滑。

華陽變速募投項目中，年產30萬套高端變速箱及緩速器殼體輕量化項目預計總投資1.1億元，截至期末累計投入金額2,732.98萬元，投入進度為24.85%，預計達到可使用狀態日期為2023年5月31日。

報告期末，在建工程—在安裝4000T壓鑄機(募投項目)金額為795.58萬元。華陽變速于2022年2月25日收到十堰市鄖陽區人民政府辦公室《關于湖北華陽汽車變速系統股份有限公司政策性搬遷的通知》。

要求華陽變速：

(1)結合在建工程本期變動、轉固、預付工程款等情況，說明報告期募投項目投入金額的構成和在建工程余額的匹配性;

(2)結合行業環境及發展趨勢，詳細分析募投項目建成后是否會出現產能過剩的情況，在建工程是否存在減值風險;

(3)說明華陽變速政策性搬遷對在建工程和募投項目的后續實施是否會產生不利影響。

5、 關于存貨

報告期末，華陽變速存貨余額為3,877.95萬元，較期初下降18.75%，其中原材料期末余額為1,681.67萬元，較期初增長96.92%，在產品期末余額為366.85萬元，較期初下降56.99%，庫存商品期末余額為1,739.91萬元，較期初下降39.97%，低值易耗品期末余額為12.09萬元，較期初下降31.31%，委托加工物資期末余額為77.44萬元，較期初下降48.37%，華陽變速未計提存貨跌價準備。

要求華陽變速：

說明報告期末原材料金額大幅增長但其他存貨類別金額大幅下降的原因，結合下游訂單變化、產品價格變動、存貨賬齡等，按存貨類別說明華陽變速未計提存貨跌價準備的原因及合理性。

6、關于稅金及附加

報告期，華陽變速稅金及附加中，城市維護建設稅金額為76.86萬元，較上年同期下降5.90%，教育費附加金額為46.11萬元，較上年同期下降5.90%，地方教育費附加金額為30.74萬元，較上年同期增長25.47%。

要求華陽變速：

說明在城市維護建設稅和教育費附加同比下降的情況下，地方教育費附加同比增長的原因及合理性。

7、關于業績快報與實際數據差異

2021年經審計的歸屬于上市公司股東的凈利潤2,209.76萬元，較業績快報披露的數據減少255萬元，差異率為-10.35%。

要求華陽變速：結合產生差異的具體科目和事項，解釋差異產生的原因，說明公司在財務核算方面是否存在內部控制缺陷。

8、關于職工薪酬支付

報告期內，華陽變速支付給職工以及為職工支付的現金2,953.19萬元，應付職工薪酬本期減少金額3,366.24萬元。

要求華陽變速：

說明支付給職工以及為職工支付的現金與應付職工薪酬本期減少金額相差較大的原因及合理性。

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